基层工会财务管理制度（样板）

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一、基层工会财务管理的基本要求

根据省总、市总工会会计基础规范化达标工作的要求，基层工会财务管理活动的基本内容和基本活动就是达到“四有五好”要求。“四有”即：有银行帐户、有经费保障、有财务制度、有专人管理。“五好”是指：经费收缴好、财务管理好、会计核算好、经费使用好、预算执行好。

二、基层工会财务管理的职责权限

1.认真贯彻执行党和国家的财经政策及上级工会制定的各项规章制度，结合本单位财务实际情况，制定各项具体的工会财务管理办法。

2.编报预决算，并根据批准的预算，坚持收支两条线原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。严禁设有“小金库”或账外账。

3.积极组织收入，协助工会委员会收好会费，督促行政方及时足额拨交经费。

4.及时办理各种财务收支，定期检查分析各种财务收支状况，当好领导的参谋和助手。

5.加强财产管理，定期清查财产，保证工会财产的安全完整。

6.定期向群众公布帐目，接受群众监督，主动向经审会报告工作。

7.模范遵守财经纪律，按规定办理会计交接，管好会计档案。

三、工会经费的来源

1.工会会员依据《中国工会章程》向工会组织交纳本人月工资0.5%的会费。

2.按职工工资总额百分之二计算的工会经费是《工会法》规定的工会组织主要收入来源。由单位行政按当月全部职工工资总额的2%在成本中列支，按规定其中的50%上解上级工会，50%部分拨交本单位工会。

3、上级工会下拨的各项经费补助。

4.单位行政方给予工会的经费补助。

5.工会组织获得的捐赠及其它各种收入。

四、工会经费支出原则和范围

（一）基层工会经费开支应遵循的原则：

1.坚持为基层服务，为职工群众服务的原则。

2.坚持量入为出、统筹兼顾的原则。

3.坚持勤俭办事业，讲求效益的原则。

 4.坚持发扬民主，群众理财的原则。

（二）基层工会经费开支范围应划清的界限：

1.划清工会开支与单位行政开支的界限，确定各项开支所需经费的渠道。

2.划清参与活动各方分摊经费的界限，确保工会经费负担的合理性。

3.划清工会活动与非工会活动的界限，确定工会经费开支的性质。

（三）基层工会经费开支的具体范围：

1.各项文娱活动所需的费用。

2.各项体育活动所需的费用。

3.图书馆、阅览室的各项费用支出。

4.对职工进行时事、政治、生产、科技和工会工作等方面的宣传活动费用。

5.基层工会自身办学、与其它单位联合办学以及职工经基层工会批准参加上级工会举办的各类培训教育支出。

6.对工会会员的生活困难补助、患病住院职工的慰问等开支。

7.工会干部培训、工会工作会议、工会履行维权工作、开展建家活动、办公维修以及工会活动差旅等方面的费用。

8.其它应由工会开支的费用。

五、货币资金和资金审批管理

货币资金是指本单位所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。

1.严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。

2.根据《现金管理暂行条例》确定本单位现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。

3.加强货币资金余额的核查，定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行余额每月至少核对一次，使单位银行存款账面余额与银行对账单余额一致。核对中如遇不符，应查明原因，及时处理。

4.为保证货币资金的安全完整，应主动接受本级经审会和上级工会组织的审查监督。

5.建立一支笔审批制度，工会主席为资金使用审批人。在报销时，必须要有正式单据，在工会经费支出报销单上要有经手人和工会主席的签章方可报销。工会主席对本单位货币资金内部控制制度的建立和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

六、固定资产管理

1、工会实物资产管理：工会实物资产包括购置、自制、接受捐赠和调拨等所有财产。凡一般设备、专用设备单价在800元以上，以及单价虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类财产均为固定资产。购买固定资产，使用部门必须有预算，并事先提出购买申请，经主管财务的工会主席审批同意后方可购买，属于专控商品还须办理专控手续。购买后由使用部门签收，工会办公室填写固定资产卡片，财务部门才能予以报销，并登记入帐。

2、固定资产管理实行分工负责，责任到人的管理责任制，即：财务负责按固定资产登记入帐的价值进行核算和监督检查，并定期与管理部门核对；办公室负责验收、登记、调配、维修检查等项管理，并负责物品数量的核对；使用部门负责对固定资产的保管和使用。

3、工会资产由工会组织每年一次清查核对，发现问题查明原因，写出书面报告，按规定程序经批准后处理，以保证帐物相符。

4、财产管理人员调动工作时，必需办理交接手续，将保管的财产移交清楚后，才能离职。

七、票据管理

1、发票、收据等原始凭证由财务部门统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。

2、发票、收据按照规定的使用范围使用，做到项目完整、内容真实、金额准确。

3、发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失；严禁相互转借、转让，不得擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

4、银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

5、严格按照财政部、全国总工会有关规定管理、使用工会经费收入专用收据。

八、会计档案管理

工会的会计档案真实有效地记录了工会经济业务工作的全过程，是对工会经济业务发生的真实反映。加强对会计档案的规范科学管理，是工会财务管理工作的基础。
     1、会计档案的立卷工作
      ⑴对形成的会计凭证，按会计账户分门别类进行整理，经审核后定期装订成册，并根据会计档案管理要求注明档案形成的年份、日期、装订人等内容。
      ⑵ 对会计档案应具备齐全的共同要素，要规范、整齐，每册封面须填写的项目不得出现错填、漏填或字体模糊不清，要确保会计档案立卷的完整性。
     ⑶ 对已装订成册的会计档案，不得随意拆散原卷册。
       2、会计档案的日常管理
      ⑴ 已建立的会计档案（未移缴时）必须符合存放有序、整齐、科学管理的要求，切实加强对会计档案的管理措施，要经常查看，防止会计档案的无为损毁。一年后，要及时办理移缴手续。单位未建立档案机构的，会计机构应指定专人保管。
      ⑵ 要加强对会计档案的保密管理，未经领导同意，不得擅自将会计档案提供给无关人员查阅；经领导同意后提供查阅的会计档案，要做好查阅档案的登记手续；因工作业务需要，经领导同意，须提供给相关人员会计凭证复印件时，要做好提供人和复印人的登记手续。
      ⑶ 经上级有关部门批准的工会经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，严禁擅自违规操作。
     ⑷ 出纳人员不得兼任会计档案保管工作。
    九、管好工会经费，加强民主监督

1.让职工群众了解掌握党和国家以及上级工会的有关方针、政策，这是实行民主管理的基本条件。

2.在组织收入、安排支出、财产管理等项工作中，要充分了解会员群众的意见、建议和要求，真正体现群众的意愿。

3.促进财务专业管理与会员群众民主监督相结合，定期向职工代表大会报告经费收支情况。

4.主动接受本级经审会和上级工会财务经审的审查监督。